请问大家汇算清缴的职工薪酬支出及纳税调整明细表里面的工资是按填计提数还是实际发放数啊？

aiwenkai · 发表于 2021-5-19 10:34:37

请问大家汇算清缴的职工薪酬支出及纳税调整明细表里面的工资是按填计提数还是实际发放数啊？

刘小燕儿 · 发表于 2021-5-19 11:24:29

要以损益口径去填写。

Holiday · 发表于 2021-5-19 17:46:42

按照损益口径，如果财务核算规范，也就是先计提，后发放的话，就是按照计提口径；但是如果财务核算不够规范，直接发放的时候计入损益的话，就是按照实际发放口径。
总的来说就是把握按照损益口径就行。有一点要提醒就是如果按照计提口径，上年度计提的薪酬在下一年度5月30日之前没有发放的话，是不允许所得税前扣除的。

park · 发表于 2021-5-19 18:03:10

Holiday 发表于 2021-5-19 17:46
按照损益口径，如果财务核算规范，也就是先计提，后发放的话，就是按照计提口径；但是如果财务核算不够规范 ...

等于是，去年没发放的部分要调回来对吧~

Holiday · 发表于 2021-5-19 18:14:32

park 发表于 2021-5-19 18:03
等于是，去年没发放的部分要调回来对吧~

要纳税调增，账务怎么处理还需要再判断哦

请问大家 汇算清缴的职工薪酬支出及纳税调整明细表里面的工资是按填计提数还是实际发放数啊？

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