集团内部股份支付，母子公司个别报表及合并财报调整抵消分录疑问

云梦

事项描述：2021年10月1日经股东大会批准，母公司以非公开发行方式向子公司 50名高管人员每人授予 10万股自身股票（每股面值为 1 元），授予价格为每股 8 元。当日，50名高管人员出资认购了这部分股票，总认购款项为 40 000 万元，母公司履行了相关增资手续。甲公司普通股股票在授予日的公允价值为每股 23 元。激励计划规定，这些高管人员从2021年10月1日起在子公司连续服务 3 年的，所授予股票将于 2 024 年 10月 1 日全部解锁；在此期间离职的，母公司将按照原授予价格每股 8 元回购。2021年10月1日至 2 024 年 10月 1 日期间，所授予股票不得上市流通或转让；对于未能解锁的限制性股票，公司在回购股票时应扣除激励对象已享有的该部分现金分红。 2021年没有人离职，母公司估计 3 年中离职的高管人员合计为 10名。求：2021年母公司、子公司个别报表关于股份支付的相关分录，2021年合并财务报表中的抵消分录，合并报表最终列示的有关股份支付涉及损益的金额

飞奔的老冯

股份支付不太会了，我得现在去学习一下去。
实在不行去请银伟来回答吧

飞奔的老冯

给我点时间，我学习下，忘记了

云梦

我自己有思路，不知道对不对，今年的大题除了存货和收入，别的都是这种变式的题目哎哟

飞奔的老冯

云梦 发表于 2021-9-22 13:46
我自己有思路，不知道对不对，今年的大题除了存货和收入，别的都是这种变式的题目哎哟 ...

这个地方我的确得学习，不过存货的地方你可以提出来我帮你看看，那个我懂

云梦

我的处理思路，如有不对求指正：
①母公司按权益结算的股份支付，等待期确认费用的分录，借：长期股权投资 贷：资本公积-其他资本公积(50-10)*10*(23-5)*(3/(3*12))=600
②子公司按权益结算的股份支付，等待期确认费用的分录，借：管理费用 贷：资本公积-其他资本公积(50-10)*10*23*(3/(3*12))=766.67
③合并报表抵消，借：资本公积(50-10)*10*23*(3/(3*12))=766.67  贷：长期股权投资600  管理费用166.67
④合并报表最终列示管理费用=766.67-166.67=600

云梦

存货不难，就是几个要判断要不要计入成本，进项税要不要转出的，再就是有计算，就是俺没时间做完，所以觉得比较亏而已

飞奔的老冯

好哒，我忙完会看看你做的对不对的，也学习学习。

云梦

飞奔的老冯 发表于 2021-9-23 11:32
好哒，我忙完会看看你做的对不对的，也学习学习。

猴猴猴猴，先忙嗷