应交增值税和未交增值税的区别？

小敏敏亮晶晶

应交增值税和未交增值税的区别，做账的时候什么时候该写应交增值税什么时候该写未交，感觉自己已经被混淆了。




本帖悬赏，回答的好会设置精华帖（飞奔的老冯）

唱弘丽

应交增值税和未交增值税的区别：

应交增值税平时有发生额，是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。应交增值税按销项税额与进项税额之间的差额填写。

未交增值税专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当应交税金—应交增值税为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入未交增值税的贷方，反映企业未缴的增值税;当应交税金—应交增值税为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。

park

区别如下：
1、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
2、未交增值税是“ 应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴税增值的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。
3、过去将增值税分为两部分，一部分为应交增值税；另一部分为未交增值税。月末要将未交或多交的增值税转入未交增值税中。在缴纳时，区分是缴纳本月的增值税还是其他期的增值税。本月缴纳本月的增值税，借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”等科目；本月尚未缴纳或多交的增值税转入未交增值税中：若为应缴纳而尚未缴纳的增值税，借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目；若为多交的增值税，则借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目；本月缴纳上期的增值税，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。而在新的准则体系下，不再包括未交增值税部分，在缴纳时也不再区分是本期还是上期的增值税，一律在“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目中核算。

唱弘丽

分录补充：

一般分为小规模和一般纳税人2种

a、如果是销项税额大于进项税额，结转的账务处理是。

 借：应交税费—应交增值税（销项税额）。

  贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。

      应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。 

同时。

  借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。

     贷：应交税费—未交增值税。

借：应交税费—未交增值税。
      贷：银行存款

b、如果是销项税额小于进项税额，结转的账务处理是

  借：应交税费—应交增值税（销项税额）
        应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
   贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、如果是小规模，则直接做缴纳的分录，
    借：应交税费-应交增值税
      贷：银行存款

小敏敏亮晶晶

唱弘丽 发表于 2021-10-15 11:17
应交增值税和未交增值税的区别：

应交增值税平时有发生额，是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供 ...

我看明白啦，讲的很清楚如果需要交增值税那么需要转到未交增值税科目的贷方

小敏敏亮晶晶

park 发表于 2021-10-15 11:48
区别如下：
1、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳 ...

好的明白！

刘小燕儿

唱弘丽 发表于 2021-10-15 11:17
应交增值税和未交增值税的区别：

应交增值税平时有发生额，是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供 ...

刘小燕儿

去学一下阿黎的课程哈

浮金跃影

哇哦，回答的好详细~

王晋

我觉得简单理解吧，别去读概念：
应交增值税就是日常的发生额，你日常产生的进项销项都得记账，记账的发生额就计入“应交税费-应交增值税（进项/销项）”。
这个科目小规模只有销项，一般纳税人又有进项又有销项，那进项销项的差额才应该是你最终要缴纳的增值税。
那这个应该缴纳的增值税总得有一个科目给你结算一下吧，否则你在交税的时候，还得重新在应交税费里自己求差额，到底要不要交，交多少，需要一个科目来算个总账。
所以就把差额结转在“应交税费-未交增值税”里，也就是说一个月下来，你把你的销项和进项的差额转到“应交税费-未交增值税”，然后根据这个金额去交，就可以了。
如果结转的时候发现，进项大于销项，那不就说明你留抵的进项足够，不需要交税么~