账面库存与实际库存差异如何处理？

王晋 · 发表于 2021-10-15 19:04:47

由于历史账务处理原因，某企业账面库存与实际库存相差数额较大，那么在实际盘点后，除了营业外收支之外，还可以怎么进行账务处理？

park · 发表于 2021-10-16 08:57:32

坐等答案

飞奔的老冯 · 发表于 2021-10-22 13:34:23

实际库存与账面库存的差异盘点后发现差异，要判断是否为正常差异还是非正常。比如丢失属于非正常，而在领料过程中的损耗算作正常损失。
在会计处理+税务处理都不一样。
正常损耗：管理费用，税前可扣除
非正常损耗：营业外支出，税前不可扣除

SHI · 发表于 2021-10-24 19:08:42

1、盘点时发现是盘亏，由于是历史账务处理原因导致的，应该分析归属于计量收发差错或者管理不善这两种情况中的一种，如果是计量收发差错，批准前，借：待处理资产损益；贷：库存商品。如果是管理不善，借：待处理财产损溢；贷：库存商品；贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）。批准后，这两种情况的处理一致，借：银行存款（残料变现部分）；借：原材料（材料入库部分）；借：其他应收款（应收的赔款）；借：管理费用（差额）；贷：待处理财产损溢

SHI · 发表于 2021-10-24 19:10:52

2、盘盈的，批准前，借：库存商品；贷：待处理财产损溢。批准后，借：待处理财产损溢；贷：管理费用

云梦 · 发表于 2021-10-25 10:54:45

刚好用上，多谢

飞奔的老冯 · 发表于 2021-10-25 14:09:24

SHI 发表于 2021-10-24 19:10
2、盘盈的，批准前，借：库存商品；贷：待处理财产损溢。批准后，借：待处理财产损溢；贷：管理费用 ...

好像不对，“批准后，借：待处理财产损溢；贷：管理费用"

SHI · 发表于 2021-10-26 10:16:04

飞奔的老冯发表于 2021-10-25 14:09
好像不对，“批准后，借：待处理财产损溢；贷：管理费用"

没问题吧，盘盈冲减管理费用