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公司股东需要的资金，公司需要根据股东的资金需求总额和资金用途进行总体筹划。股东的资金需求主要有两个用途：日常生活支出和财富积累再投资。另外股东也分为自然人股东和法人股东。
一、日常生活支出方面，这方面的支出一定要与公司的生产经营活动相关，否则不允许税前列支，且起不到抵税的作用。股东的性质可以为自然人股东。
1、为股东支付工资，股东也可以是公司的一员，参与公司生产经营，那么为股东支付工资合理合法，即可以在应纳税所得额前扣除，也可以享受个人所得税免征额和专项附加扣除的政策。但股东工资和奖金的支付额度需要做好筹划。
2、以公司的名义买车买房。公司买车给自然人股东使用是符合规定的，可以列为公司的固定资产。公司买车的价款和税金，其购车的进项税可以在计算增值税时抵扣销项税；购车的价款又可以将计算应纳税所得额时扣除。即降低增值税，又降低企业所得税。
至于买房，可以是商住房，也可以是门市房，同样列作公司的固定资产管理。但在使用用途方面需要斟酌，否则不允许作为公司固定资产入账，也不能享受税收方面的抵税政策。
3、费用借款和报销。比如差旅费、招待费、会议费等相关费用，在开具公司抬头等合规合法发票后，股东可以持发票到公司报销。
4、股东向公司借款。现实中这类现象很多，而且有的公司股东很任性，有的时候不出具任何手续，就告诉出纳员给他拿多少多少钱，全然不顾钱拿走了账如何处理。让财务人员很为难。
但股东借款有时限性，而且股东借款需要在年度终了前偿还，否则税务机关会按照股东分红进行处理，计征20%的个人所得税。
二、财富积累再投资方面，这方面的资金需求量相对较大，有如下几种考虑：
首先考虑设立个人独资公司，我们知道个人独资公司是不需要交纳企业所得税的；而且个人独资公司收到投资分红是不需要交纳所得税的，只有再次分配到个人时，才会交纳个人所得税。
其次股东分红，自然人股东享受分红需要交纳20%的个人所得税，因此不建议采用这种方式获取现金；而个人独资股东享受分红则不需要交纳个人所得税，且如果想办法将分红款直接用掉，也不需要交纳税金。
再次如果公司股东积累财富是为了再投资，那么公司应该设计好再投资方式，尤其是税收方面的规划，避免加大税收成本。如果股东是为了投资，则不建议采用分红的方式，而是采用公司的形式，可以避免重复征税。
还有的股东采取减持股权的方式变现，而为了公司的持续发展，这种方式对公司的总体经营和发展不利，并不是最优方案。
当然，不排除有的企业为了让股东少缴税和不缴税，而采取账外账，或收到货款不入账等方式坐支现金为股东支付款项。这种方式是违规违法的偷逃税款的行为，是不可取的；如果被税务机关查出，不仅要补缴税款，还要交纳滞纳金和罚款，甚至追究相关人员的刑事责任。
总之，将公司的资金转给股东，一方面应满足合规合法的要求，在政策允许的范围内去研究如何降低税收成本；另一方面不要采取违规违法的行为，否则后果很严重。 |
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发表于 2021-10-29 11:10:00
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发表于 2021-10-29 12:17:18
