如何理解递延所得税中形成暂时性差异但不予确认的情形?

青木 · 发表于 2021-12-19 17:34:56

柒柒 · 发表于 2021-12-19 21:37:24

例如研发的加计扣除，是税法给予的优惠，会计上不做处理，就会形成税会差异，但这个差异又永远没有办法消除，所以就会形成暂时差异但不用确认递延所得税的情况。

SHI · 发表于 2021-12-19 22:41:07

柒柒发表于 2021-12-19 21:37
例如研发的加计扣除，是税法给予的优惠，会计上不做处理，就会形成税会差异，但这个差异又永远没有办法消除 ...

学到了

飞奔的老冯 · 发表于 2021-12-23 11:50:18

柒柒发表于 2021-12-19 21:37
例如研发的加计扣除，是税法给予的优惠，会计上不做处理，就会形成税会差异，但这个差异又永远没有办法消除 ...

bingo

云梦 · 发表于 2021-12-25 10:38:18

本帖最后由云梦于 2021-12-27 09:55 编辑

一、先了解原理，确认递延所得税总原则：递延所得税期末余额=暂时性差异*转回时的所得税税率，递延所得税以后能够转回就确认，转不回来就不确认
二、科普，除了永久性差异不确认递延所得税以外，暂时性差异不确认递延所得税基本上只有三种情况：
①非同一控制下的企业合并形成的商誉（暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。
②自行研发的无形资产研究阶段的研发费用加计扣除、开发阶段开发费用的加计扣除（因为无形资产的确认不是源于企业合并交易，且初始确认时既不影响会计利润，又不影响应纳税所得额，所以不确认有关暂时性差异即不确认有关递延所得税
③拟长期持有的长期股权投资（因为拟长期持有，很难转回，所以不确认递延所得税）

ZRCFP · 发表于 2021-12-26 15:21:55

云梦发表于 2021-12-25 10:38
一、先了解原理，确认递延所得税总原则：递延所得税期末余额=暂时性差异*转回时的所得税税率，确认的递延所 ...

学到啦

飞奔的老冯 · 发表于 2021-12-28 19:36:14

云梦发表于 2021-12-25 10:38
一、先了解原理，确认递延所得税总原则：递延所得税期末余额=暂时性差异*转回时的所得税税率，递延所得税以 ...

本周精华帖！

苏幼密 · 发表于 2022-1-22 14:30:28

云梦发表于 2021-12-25 10:38
一、先了解原理，确认递延所得税总原则：递延所得税期末余额=暂时性差异*转回时的所得税税率，递延所得税以 ...

学到了

park · 发表于 2022-1-25 09:23:37

云梦发表于 2021-12-25 10:38
一、先了解原理，确认递延所得税总原则：递延所得税期末余额=暂时性差异*转回时的所得税税率，递延所得税以 ...

赞，知识学的好扎实