会计实务

皮皮敏

求解：
冲销企业所得税的时候有两种方法：
（1、借：所得税费用-当期所得税费   红字（负数）
            贷：应交税费-应交所得税    红字（负数）
（2、借：以前年度损益调整　　红字（多提金额）
             贷：应交税费－应交企业所得税　　红字
        转入未分配利润
        借：利润分配－未分配利润　红字
             贷：以前年度损益调整　　红字
这两种办法都分别适用于什么情况呀？
      

Holiday

情况1，属于度本年度内预提企业所得税的调整，比如前两个季度盈利了，计提了所得税，但是第三季度下来，累计是亏损，冲回计提的所得税；
情况2，属于对以前年度所得税的调整，比如上年度已经结账，本年度做上年度所得税汇算清缴，发现一些新的情况，导致需要调整去年的所得税。

皮皮敏

Holiday 发表于 2022-2-9 11:50
情况1，属于度本年度内预提企业所得税的调整，比如前两个季度盈利了，计提了所得税，但是第三季度下来，累 ...

学到了，感谢回复，