预计负债如何计提？

浮金跃影

生产企业跟购买方的合同中约定，销售金额的10%做为质保金，那么这部分质保金如何计提预计负债？如果合同约定质保金计提比例不统一，那么企业是否需要按照统一比例计提预计负债？

飞奔的老冯

预计负债是对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务等等
拿产品质量保证来说，是在企业根据历史经验推测计提的一种未来可能产生退货或者维修所产生的费用。
比如销售了10个电脑，每个100元，企业根据历史经验感觉会有退回20%退货报废率，就在销售时确认预计负债10*100*20%=200元。

您所说的不是预计负债！

ququ

飞奔的老冯 发表于 2022-3-9 14:10
预计负债是对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务等等
拿产品质量保证来说，是在企业根据历史经 ...

没理解哈，质保金不就是产品质量保证吗，为啥不是预计负债呢。如果不是预计负债，计入哪个科目呢

飞奔的老冯

质保金属于会计估计问题，某一种具体方法的适用性关键是它的结果能否代表对该事项的最终结果基于当时可获得的信息作出的最佳估计。建议分析以往历史数据和同行业数据，以及预计的变化情况等，合理确定上述方法计算的结果是否与最终结果接近，以及符合对未来发展变化的预期。根据重要性原则和成本效益原则最终确定处理方案，再履行必要的企业内部审批决策程序后，作为会计估计确定下来。

飞奔的老冯

ququ 发表于 2022-3-9 15:25
没理解哈，质保金不就是产品质量保证吗，为啥不是预计负债呢。如果不是预计负债，计入哪个科目呢 ...

具体不解释了，摘自chenyiwei的两段回复，仅供参考。
1.合同一，客户已签收无误，合同金额100万，合同约定有质保期期（保证性质保）一年，一年后支付10% 质保金。此时，质保金作合同资产核算。
2.合同二，公司提供某种服务。合同约定90%金额当期支付，10%金额需要年终考核后支付。此时，公司应确认90%的应收，10%的合同资产？还是将10%的考核款作为可变对价考虑后与90%的固定付款合并后作为应收账款？
3.问题1的补充，如果质保金到期后不能收回，是冲减以前年度收入还是当期收入，亦或作坏账处理？

回复：1、质保金属于合同资产。
2、首先取决于未来业绩考核结果的款项都是可变对价；其次该款项的收取取决于对方的业绩考核，其发生时间并非卖方可控制，故倾向于作为合同资产。
3、取决于质保金不能收回的原因，是本企业的产品存在质量瑕疵，还是产品无瑕疵但客户有信用风险。

飞奔的老冯

ququ 发表于 2022-3-9 15:25
没理解哈，质保金不就是产品质量保证吗，为啥不是预计负债呢。如果不是预计负债，计入哪个科目呢 ...

老准则是其他应收款或者应收账款
新准则是合同资产，
新准则超过一年计入其他非流动资产。

飞奔的老冯

质保金属于会计估计问题，某一种具体方法的适用性关键是它的结果能否代表对该事项的最终结果基于当时可获得的信息作出的最佳估计。建议分析以往历史数据和同行业数据，以及预计的变化情况等，合理确定上述方法计算的结果是否与最终结果接近，以及符合对未来发展变化的预期。根据重要性原则和成本效益原则最终确定处理方案，再履行必要的企业内部审批决策程序后，作为会计估计确定下来。

浮金跃影

飞奔的老冯 发表于 2022-3-9 17:46
老准则是其他应收款或者应收账款
新准则是合同资产，
新准则超过一年计入其他非流动资产。 ...

那公司这边会计做账是老准则的方式，做到应收账款里面，这一部分我们需要按照新准则调整么？

飞奔的老冯

浮金跃影 发表于 2022-3-9 18:48
那公司这边会计做账是老准则的方式，做到应收账款里面，这一部分我们需要按照新准则调整么？ ...

不需要

浮金跃影

飞奔的老冯 发表于 2022-3-9 19:09
不需要

好滴谢谢冯哥~