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本帖最后由 柒柒 于 2022-9-23 16:31 编辑
第一类：非经营内部食堂，计入企业所得税。
企业食堂无论属于非经营性活动还是免费为员工提供用餐，开支都需要由公司统一计支出，全计入应付职工薪酬，以抵扣企业所得税。
第二类：限制盈利类，享受免征政策的食堂。
中小学、高校食堂享受国家补贴及食堂免征增值税政策。特别是中小学食堂，各地方政府严格限制其盈利水平。（一般限制在伙食费的10%—30%之间）这部分食堂，第一责任人虽然是事业单位人员，（一般是校长）但记账按照企业会计准则进行记账，查账也比较严格。
第三类：一般餐饮业食堂。
和普通的餐馆记账没有什么区别，有些虽然在高校内，但不属于学校食堂范围。一般采用定期定额征收，也需要做账。1.银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物先货物入库。
借：原材料——食油类、蔬菜类等
贷：银行存款
2.因为食堂餐饮的燃气是生产必要成本，列支时也按照原材料计，如果时通过预充值方式预交费直接计入原材料。
借：原材料——燃气
贷：现金/其他应付款（个人垫资）
3.采购人员申请采购备用金。
借：其他应收款——XX采购备用金
贷：现金/银行存款
4.预售充卡费用计其他应付款，而不是计预收账款。因为客户并没有预约消费，或者预定消费，只是进行充卡。如有充卡返现则计入销售费用。
借：现金
贷：其他应付款
有充卡返现
借：销售费用
贷：预付账款——XX充值返现
5.预售现金或支付宝——微信转入银行。
借：银行存款
贷：现金/其他货币资金——支付宝（微信）
6.当日消耗物资。
借：主营业务成本
贷：原材料
7.购入固定资产（冰箱、灶具等）。
借：固定资产
应交税费——应交增值税（进项税）（小规模不用，小规模直接并入固定资产）
贷：银行存款
8.职工薪酬的计算。
计提
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬——基本工资/社保/福利
发放
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
9.以现金方式支付本月食堂水电费。
借：主营业务成本——水电费
贷：银行存款
10.固定资产折旧。
借：主营业务成本
贷：累计折旧
11.收取餐费。
借：现金/银行存款/应付账款（预付卡消费的）
贷：主营业务收入
12.计算利润。
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
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发表于 2023-5-3 22:20:49