“数电票”开票、热点问题集锦

唱弘丽

“数电票”开票、热点问题集锦

1、试点纳税人开具数电票，是否需要办理发票票种核定？

答：数电票试点纳税人通过实名验证后，无需办理数电票票种核定，无需领用数电票，使用数电票开票系统即可开票。

2、数电票是否需要加盖发票专用章？

答：数电票是电子签名，发票的右下角没有“销售方（章）”栏次，无需加盖销售方发票专用章。

3、开具数电票时是否需要录入地址、电话、开户行？

答：开具数电票时，地址、电话和开户行信息不强制要求录入，票面的购买方和销售方只须录入名称、统一社会信用代码/纳税人识别号信息即可，若有需要可以在备注栏备注开户行等信息。

4、数电票是否需要填写备注栏？

答：数电票是否需要填写备注栏需要区分以下情况：

①一般业务的发票，如销售货物、无形资产、提供劳务等，可以结合业务需要自行确定是否填写备注；

②标签化的数电票（如：建筑服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、代收车船税、差额征税等），已经在票面上设置为固定可采集数据项时，无需填写备注栏；若备注栏中有带“*”号的信息，是必须填写的；其他情形自行确定是否备注。

【举例】建筑服务发票按规定应在备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）及项目名称，当使用数电票开具建筑服务发票时，无需在备注栏填写，直接在发票票面上体现上述信息，但需要在备注栏注明“跨地（市）标志”。

5、红字数电票如何开具？

答：发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需开票方通过电子发票服务平台开具红字数电票，可结合具体情况参考以下处理：

①受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》）后全额开具红字数电票，无需受票方确认。

②受票方已进行用途确认或入账确认的，由开票方或受票方填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。

温馨提醒：受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

6、数电票是否可以部分红冲？

答：除以下几种特殊情形，试点纳税人可以对红冲原因选择销货退回/服务中止/销售折让，或蓝字发票状态为“已部分红冲”的发票进行部分红冲。特殊情形：

①冲红原因为“开票有误”时，必须全额冲红；

②蓝字发票对应的“增值税优惠用途标签”为“待农产品全额加计扣除”或“已用于农产品全额加计扣除”的，必须全额红冲。“增值税优惠用途标签”为“待农产品部分加计扣除”或“已用于农产品部分加计扣除”的，第一次红冲只能对未加计部分全额冲红或整票全额红冲。如第一次对未加计部分全额冲红，第二次红冲仅允许对剩余部分（即已加计部分）全额红冲；

③蓝字发票标签为“差额征税-差额开票”时，必须全额红冲。

7、数电票开票系统和税控开票系统能否同时使用？

答：数电票试点纳税人可以同时使用数电票开票系统和税控开票系统，目前并没有要求统一使用数电票。实务中当地税局有要求必须使用数电票的，需要以当地税局要求为准~

温馨提醒：试点纳税人通过数电票开票系统开具的数电票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

8、能否使用数电票红冲税控系统开具的纸质发票？

答：能否使用数电票红冲税控系统开具的纸质发票需要区分以下情况：

①属于数电开票系统与税控系统并用的企业，不可以使用数电票红冲税控系统开具的纸质发票，若纸质发票需要红冲，需要在税控系统开具；

②仅使用数电开票系统的企业，可以使用数电票红冲税控系统开具的纸质发票。

9、数电票是否有单张开票限额？

答：数电票没有单张开票限额及用票数量的限制，但会受开具金额总额度影响。

【举例】假设某企业发票的开具金额总额度是100万元，可以将100万元开具到1张发票，也可以在100万元的额度限制内开具多张发票。

温馨提醒：试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

10、如何使用数电票开具金额总额度？

答：在增值税申报期内，按规定完成增值税申报前，可以按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。当按规定完成增值税申报后，可以按照当月剩余可用额度开具发票。

【举例】某企业的开具金额总额度为100万元，自然月6月份共开具80万元，7月份没有申报增值税前，还可以开具（100-80）20万元；若申报增值税前20万元的额度已使用完，申报完增值税后，7月份还剩余80万元的开票额度；若申报增值税前只使用了10万元额度，7月份还剩余90万元的开票额度。

11、开具数电票是否需要抄税清卡？

答：数电票开票系统不需要抄税清卡，次月无论增值税是否申报了，都可以正常开具（季报纳税人在季初也可以正常开具）发票，只是有额度的限制；若企业同时使用其他税控设备（如金税盘、税务UK等），这些税控设备需要进行抄税清卡。

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