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近期，各地税务局官网上公布了多起重大违法案件，经过对公示的案件性质进行分析，发现增值税发票问题首当其冲。
由此可见，随着数电票的推行范围不断扩大，税务机关也加大发票的管理和稽查力度，不管是开具发票还是收取发票都是税务监管的重中之重。
01那么一般会出现哪些发票预警风险呢？
1.购销背离风险，当收到“您企业纳税申报情况分析结果异常，存在购销严重背离涉税风险问题，需要您单位对异常提示发票进行说明，补充提供举证资料”提示时，企业需要及时向税务机关进行情况说明，解释取得采购发票与开具的销售发票严重背离的原因，对业务真实性进行材料补充，若无法做出合理解释，可能会被认定为开具或者让他人为自己开具与实际经营情况不符的发票，存在虚开的风险。
2.进销比异常风险，当收到“您企业半年度进销比存在异常，进销比为xx%，请在本月内解决以上问题，核实结果请在30日内通过电子税务局反馈”提示时，企业需要及时向税务机关对购销比对异常的原因进行情况说明，异常期间无法进行发票的票种核定以及发票的申领，需要解除异常后才可以办理。
3.有销无进风险，当收到“您企业存在有销无进风险，无法进行开票操作，请根据提示信息联系税务机关处理”提示时，企业就不能再继续开票了，只能到税务机关进行处理，解除此风险后才可以继续开票。
除此之外，企业还可能收到“频繁作废发票”，“大部分发票顶额开具”，“接收的代开发票金额较大风险”，“大额对开发票风险”，“产能异常风险”，“商贸企业两头在外风险”等等。
02税务机关都是通过哪些数据对企业进行风险监控？监控手段都有哪些？
首先，税局会根据进销项发票核查企业列支的成本费用和企业生产经营的相关性和真实性，结合大数据平台下的三方信息来源，还原企业历史经营活动，从而对比申报数据是否及时以及是否足额缴纳。
其次，国地税合并后涉税信息完全共享，您企业所有的申报数据存在校验，只要不同税种间申报数据逻辑存在异常就会被发现。（如企业列支工资进行企业所得税扣除，那么个人所得是否按规定申报缴纳？）
最后，区域同行业经营情况对比，会让风险无处遁形，虽然不能保证所有的同行业企业都做假账，但只要大部分企业是真实的业务，那么对不起，只有作假就会跟大部分企业的不一致，达到预警值就会被税局请去喝茶！
任何行为都是有蛛丝马迹的，除此之外，税局还有其他监控手段，只有您想不到，没有税局做不到。所以，大家一定要尽可能规规矩矩做账，按时足额缴纳税款，避免不必要的风险。
03如何化解发票风险？怎么避免？
1.取得发票审查要严格。发票的取得，要建立在交易真实的基础上，且与企业的生产经营相关，才可以抵扣进项税，所得税税前扣除。在取得采购发票时，一定要提高防范意识，从思想上要重视异常发票问题，积极主动地采取一些必要措施，有意识地审查取得发票的真实性、合理性和合法性，同时避免开票方恶意红冲。例如：去发票查验平台核实发票真实性；查看发票填写是否规范、项目是否齐全；开具发票与纳税义务发生时间是否相符；编码简称与税率的是否正确等等。
2.避免重复报销。重复报销是财务入账的一大通病，企业可以通过发票号码登记备查簿或者购买发票管理软件解决这个问题。软件中一般存在确认入账功能，可以利用这个功能对收到的发票进行入账确认，入账确认后的发票就不能再次做入账确认了，那么自然就能有效规避重复入账的问题。
3.开具发票符合实际经营，一定时间跟自己的进项票强关联。业务真实是开具发票的首要条件，其次，增值税一般纳税人正常生产经营情况下，销项、进项的商品与企业实际业务需要存在合理的业务逻辑关系，并且不管是购入量和销售量，还是进项税额和销项税额之间都应该保持相对稳定、合理的比率关系。因此，企业开票人员在开票时，税收商品服务编码一定要选对，符合正常的业务经营逻辑，做到进销项名称及梳理尽量合理。例如：批发零售业因为不从事生产加工，购进的商品名称在形态不变的情况下需要保持进销一致，形态不一致且无正当理由，容易被税局关注是否存在购销不一致、虚开虚抵的风险。生产企业、施工企业以及服务企业进销名称可以不一致，但是，购进的货物必须能够产出相应的商品。
4.开取票符合企业规模、行业性质及生产地点等经营情况。企业从业人员，生产能力等基本配置会影响企业的产出，进而影响销售量。并且，纳税人购进及销售货物，从节约成本、方便接收的角度考虑，会尽量就近采购，若长期低利润远距离购入或者销售，且相关运费支出等偏低，明显违反业务合理性。从以上多个角度分析，若想规避风险，则必须符合正常的业务逻辑。
若确实为真实业务，但由于特殊经营模式导致收到税局的税务事项通知书，可以准备相关资料进行说明。证明业务真实的凭证主要体现如下：合同、协议，生产领料单，入库单，水电耗用情况说明，工资支出，出库单或发货单，销售清单，验货确认单以及银行流水等等。
发票是企业财税处理中的关键一环，减少甚至消除因发票不合规给企业带来税收风险显得至关重要，这时候企业需要的是在税局发送税务事项说明书前预知风险，化解风险，做为会计好友，我们想您所想——亿企财税平台“风控”模块的发票合规检测模块，实现了根据税务稽查指标结合企业实际生产经营各项数据实时监控企业风险指标，助您高效快速识别票据异常，为您一一解析发票异常问题！
具体操作如下1.异常进销项发票台账概览 点击【风控】-【发票风控】，即可进入异常进销项发票台账，异常发票台账将问题进销项发票进行分类汇总展示，如下图所示。
2.详细异常信息查看 点击蓝色的数字，即可进入对应风险的发票集合页。
3.风险发票异常情况解读 点击【异常情况】列蓝色字，即可看具体的异常情况解读。
4.发票检测报告 发票检测报告是以月度进销项发票的维度，为您提供详细的月度风险发票解读报告，点击【发票风控】-【发票检测报告】即可进入，前提是本月度已在【亿企财税】-【发票台账】提取过本月度的发票，如若报告没有呈现，请先进行提取发票的操作。检测项如下图所示：
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发表于 2023-12-11 01:00:50
